应收账款的记账方法需根据业务类型和会计准则进行规范处理，主要分为日常核算和坏账处理两个部分：
一、日常核算
销售商品或提供劳务时 借：应收账款——客户名称
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到款项时
借：银行存款（或库存现金）
贷：应收账款——客户名称
代垫费用收回时
借：银行存款
贷：应收账款——客户名称
二、坏账处理
直接转销法
当确认坏账时，直接转销应收账款：
借：管理费用——坏账损失
贷：应收账款——客户名称
备抵法（推荐）
- 计提坏账准备： 
借：管理费用
贷：坏账准备（按应收账款余额百分比、账龄分析等）
- 实际发生坏账时：
借：坏账准备（确认数）
贷：应收账款——客户名称
- 坏账准备不足时补提：
借：管理费用
贷：坏账准备
- 坏账收回时：
借：应收账款——客户名称
贷：坏账准备
同时：
借：银行存款
贷：应收账款——客户名称
三、注意事项
期末余额：
借方余额表示未收回款项，贷方余额表示预收款项
特殊场景：
- 销售退回/折让：借：主营业务收入（或成本），贷：应收账款
- 现金折扣：借：财务费用，贷：应收账款
- 债务重组：按非现金资产公允价值或股权金额调整应收账款
通过规范分录和定期核销，可有效管理应收账款风险，确保财务报表准确性。